Автор сайта About me Проведение тренингов Ресурсы Написать автору

Имя:    

E-mail:

Форма обратной связи:

Как сделать такую форму?

Точка безубыточности
Оборачиваемость
ABC-анализ товара
Магазины Drogerie
Жизнь товара
Штрих-код товара
Поиск и мотивация персонала
Как управлять сотрудниками
Бюджетирование
Какая бывает прибыль
Отчеты P&L и CashFlow
Какие бывают продажи
Продажи sell in и sell out
CRM - что это?
Активные и пассивные продажи
ВЭД
Расчеты с персоналом
Расчет отпуска
РСБУ и МСФО
Анализ финансового состояния
Анализ баланса предприятия

Отчеты P&L и CashFlow.

В любом бизнесе необходимо контролировать два основных параметра:

1. Прибыльность бизнеса – P&L или P'n'L (profit and lost = прибыли и убытки, сокращение аналогичное как для rock'n'roll = rock and roll = раскачиваться и крутиться)
2. Движение денежных средств – CashFlow (в варианте РСБУ это называется ДДС = движение денежных средства)

Казалось бы, если бизнес прибыльный, зачем беспокоиться о движении денег. Прибыль есть и хорошо.

Посмотрим на примере УСНО (для ОСНО ситуация другая - там отгрузки как маржинальная прибыль).


Есть ООО на УСНО, платит 6% от прихода денег. Есть сотрудник с окладом 100 000 (т.е. 87 000 на руки и 13 000 НДФЛ), который приносит компании в месяц договоров на 200 000 рублей. И конечно, на зарплату еще есть оплата в фонды 30% (грубо) в сумме 30 000 р.

Бюджет в формате P&L

 

январь

февраль

март

апрель

 

 

 

 

 

Сумма по договорам

200 000

200 000

200 000

200 000

 

 

 

 

 

ЗП сотрудника

87 000

87 000

87 000

87 000

НДФЛ

13 000

13 000

13 000

13 000

Фонды

30 000

30 000

30 000

30 000

 

 

 

 

 

Налог 6%

12 000

12 000

12 000

12 000

 

 

 

 

 

Прибыль

58 000

58 000

58 000

58 000

Вроде все прекрасно = 58 000 рублей прибыли ежемесячно.

Посмотрим на CashFlow и вспомним:
а) 25-го числа в аванс платится 30% от оклада
б) 10-го числа платится остальная часть зп и налог НДФЛ
в) фактически оплата по договорам поступает в конце квартала
г) оплата в фонды по итогам квартала

Движение денежных средств CashFlow

 

январь

февраль

март

апрель

 

 

 

 

 

Поступление денег на счет

0

0

600 000

0

 

 

 

 

 

Аванс

30 000

30 000

30 000

30 000

ЗП сотрудника

0

57 000

57 000

57 000

НДФЛ

0

13 000

13 000

13 000

Фонды

0

0

0

90 000

 

 

 

 

 

Налог 6%

0

0

36 000

0

 

 

 

 

 

В кассе

-30 000

- 100 000

464 000

-190 000

Видно, что в январе и февраля расходы денег есть, а прихода денег нет. Если на начала года в кассе нет 130 000 рублей, то образуется кассовый разрыв. Платить нечем и фирма может закрыться. Это все несмотря на то, что сам бизнес прибыльный.

Более того, из таблиц видно, что приход денег на счет в марте в количестве 464 т.руб. вовсе не означает, что в этом месяце компания много заработала. Эти деньги нельзя просто взять и потратить на свои хотелки. Необходимо вычислять, какие есть обязательные платежи сейчас, какие потом, какие долги надо закрыть. Возможна ситуация, когда деньги на счете есть, а сам бизнес убыточный (т.е. просто часть платежей не была вовремя сделана).

Успешный бизнес - это:

1. Есть прибыль, т.е. бизнес работает выше точки безубыточности

2. Нет кассовых разрывов, т.е. есть контроль над движением денежных средств.

Принципиальное различие P&L и CashFlow:

CashFlow - реальность движения денег, деньги пришли, деньги ушли

P&L - оценка прибыльности бизнеса с учетом:

отгрузки (маржинальная прибыль)- т.е. товар Вы отгрузили клиенту, но денег еще пока не получили (но в соответствии с правилами бухучета РСБУ для ОСНО Вы уже получили прибыль и должны заплатить налоги, в P&L Ваши отгрузки отразятся как продажи)

расходы - не по реальным расходам денег, а по наличию закрывающих документов (Актов и прочее), т.е. если поставщик Акты вовремя не сделал, то расходов денег не видно, прибыль больше, акционеры радуются (но на конец года все равно все Акты закроются и акционеры расстроятся резкому падению прибыли)

P&L фактически показывает прибыль в формате EBITDA - но для оперативного управления компанией лучше не использовать по причинам, указанным выше (маржинальная прибыль показана по отгрузкам, расходы только по закрытым Актам). Скажем так, некоторые менеджеры смогут данный показатель очень хорошо сделать в 1-м квартале - быстро нагрузить товара всем клиентам (включая и тех, которые платить особо не любят) и "договориться" с контрагентами о переносе подписании Актов по услугам в следующий квартал. Цифра EBITDA будет отличной для первого квартала - но потом придется решать проблемы долгов с покупателями и закрывать Акты по реально израсходованным деньгам.

 
  >Автор сайта

Стратегическое и оперативное планирование работы коммерческой службы, постановка планов продаж, контроль их выполнения, построение эффективной системы управления. Финансовая аналитика. Контроль и снижение дебиторской задолженности. Управление ценовой и ассортиментной политикой организации. Проведение переговоров с первыми лицами компаний. Разработка и внедрение бизнес-процессов.

>About me

Strategic and operational planning of the commercial Department, setting sales targets, monitoring their implementation, building an effective management system. Financial analyst. Control and reduction of receivables. Management of price and assortment policy of the organization. Negotiations with the first persons of the companies. Development and implementation of business processes.

Нажми кнопку и эта страница отобразится в ленте событий:

Партнеры
www.oli.ru
www.odini.ru
www.titov-sergei.narod.ru
www.seotable.ru
www.imory.ru