В любом бизнесе необходимо контролировать два основных параметра:
1. Прибыльность бизнеса – P&L или P’n’L (profit and lost = прибыль и убытки, сокращение аналогичное как для rock’n’roll = rock and roll = раскачиваться и крутиться)
2. Движение денежных средств – CashFlow (в варианте РСБУ это называется ДДС = движение денежных средства)
Если бизнес прибыльный, зачем беспокоиться о движении денег.
Прибыль есть и хорошо.
Посмотрим на примере УСНО (для ОСНО ситуация другая — там отгрузки как маржинальная прибыль).
Есть ООО на УСНО, платит 6% от прихода денег. Есть сотрудник с окладом 100 000 (т.е. 87 000 на руки и 13 000 НДФЛ), который приносит компании в месяц договоров на 200 000 рублей. И конечно, на зарплату еще есть оплата в фонды 30% (грубо) в сумме 30 000 р.
Бюджет в формате P&L
январь | февраль | март | апрель | |
Сумма по договорам | 200 000 | 200 000 | 200 000 | 200 000 |
ЗП сотрудника | 87 000 | 87 000 | 87 000 | 87 000 |
НДФЛ | 13 000 | 13 000 | 13 000 | 13 000 |
Фонды | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
Налог 6% | 12 000 | 12 000 | 12 000 | 12 000 |
Прибыль | 58 000 | 58 000 | 58 000 | 58 000 |
Вроде все прекрасно = 58 000 рублей прибыли ежемесячно.
Посмотрим на CashFlow и вспомним:
а) 25-го числа в аванс платится 30% от оклада
б) 10-го числа платится остальная часть зп и налог НДФЛ
в) фактически оплата по договорам поступает в конце квартала
г) оплата в фонды по итогам квартала
Движение денежных средств CashFlow
январь | февраль | март | апрель | |
Поступление денег на счет | 0 | 0 | 600 000 | 0 |
Аванс | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 30 000 |
ЗП сотрудника | 0 | 57 000 | 57 000 | 57 000 |
НДФЛ | 0 | 13 000 | 13 000 | 13 000 |
Фонды | 0 | 0 | 0 | 90 000 |
Налог 6% | 0 | 0 | 36 000 | 0 |
Видно, что в январе и февраля расходы денег есть, а прихода денег нет. Если на начала года в кассе нет 130 000 рублей, то образуется кассовый разрыв. Платить нечем и фирма может закрыться. Это все несмотря на то, что сам бизнес прибыльный.
Более того, из таблиц видно, что приход денег на счет в марте в количестве 464 т.руб. вовсе не означает, что в этом месяце компания много заработала. Эти деньги нельзя просто взять и потратить на свои хотелки. Необходимо вычислять, какие есть обязательные платежи сейчас, какие потом, какие долги надо закрыть. Возможна ситуация, когда деньги на счете есть, а сам бизнес убыточный (т.е. просто часть платежей не была вовремя сделана).
Успешный бизнес — это:
1. Есть прибыль, т.е. бизнес работает выше точки безубыточности
2. Нет кассовых разрывов, т.е. есть контроль над движением денежных средств.
Принципиальное различие P&L и CashFlow
CashFlow — движение денежных средств (ДДС). Движение денежных средств это реальность движения денег, деньги пришли, деньги ушли (он же отчет о движении денежных средств)
P&L (P and L) — оценка прибыльности бизнеса (он же отчет о прибылях и убытках):
отгрузки (маржинальная прибыль)- т.е. товар Вы отгрузили клиенту, но денег еще пока не получили (но в соответствии с правилами бухучета РСБУ для ОСНО Вы уже получили прибыль и должны заплатить налоги, в P&L Ваши отгрузки отразятся как продажи)
расходы — не по реальным расходам денег, а по наличию закрывающих документов (Актов и прочее), т.е. если поставщик Акты вовремя не сделал, то расходов денег не видно, прибыль больше, акционеры радуются (но на конец года все равно все Акты закроются и акционеры расстроятся резкому падению прибыли)
P&L фактически показывает прибыль в формате EBITDA — но для оперативного управления компанией лучше не использовать по причинам, указанным выше (маржинальная прибыль показана по отгрузкам, расходы только по закрытым Актам).
Скажем так, некоторые менеджеры смогут данный показатель очень хорошо сделать в 1-м квартале — быстро нагрузить товара всем клиентам (включая и тех, которые платить особо не любят) и «договориться» с контрагентами о переносе подписании Актов по услугам в следующий квартал. Цифра EBITDA будет отличной для первого квартала — но потом придется решать проблемы долгов с покупателями и закрывать Акты по реально израсходованным деньгам.
Подпишитесь в VKontakte - нажмите кнопку |
||
Подпишитесь в Telegram - нажмите кнопку |
||
Наша группа ODNOKLASSNIKI |
Вы можете сохранить ссылку на эту страницу себе на компьютер в виде htm файла
Пишите на электронную почту (тема и email будут добавлены автоматически в письмо)
В Вашем браузере должна быть настроена обработка ссылок mailto
site_post@bk.ru
или просто скопируйте адрес e-mail
Почитать в разделе
РСБУ и МСФО
(Читать полностью...)
- Всего статей в разделе: 10
- Показано статей в списке: 9
- Сортировка: название по алфавиту
SWOT анализ
(Читать полностью...)
Анализ баланса предприятия
Анализ баланса предприятия. На что обратить...(Читать полностью...)
Анализ финансового состояния
(Читать полностью...)
Бизнес план
(Читать полностью...)
Бюджетирование
(Читать полностью...)
Инвестиции
Инвестиции. Учет...(Читать полностью...)
Какая бывает прибыль
(Читать полностью...)
Оборачиваемость
(Читать полностью...)
Точка безубыточности
(Читать полностью...)