Расчеты с персоналом

На компанию со стороны физического лица можно работать двумя основными способами.

Расчеты с персоналом

1. Сотрудник компании по трудовому договору. Т.е. у него есть рабочее место, должностные обязанности и оклад.

2. По гражданско-правовому договору. Фактически это физ.лицо, которое должно выполнить для компании определенный объем работы и за это получить деньги.

Разница между трудовым договором и гражданско-правовым договором показана в таблице.

Договор Сотрудник компании Запись в трудовой книжке Рабочее время Отпуск Выплата денежного вознаграждения Минимальная зарплата Налоги и фонды
Трудовой договор Да Да 40 часов в неделю (для инвалидов 35) 28 календарных дней (не менее 14 дней одной частью) Два раза в месяц Устанавливается местным законом НДФЛ, ПРФ, ФОМС, ФСС
Гражданско-правововой договор Нет Нет Нет трудового распорядка и рабочего места Нет По итогам выполнения договора Нет ограничения Те же, кроме кроме ФСС

Гражданско-правовой договор обычно применяется, если для компании необходимо выполнить разовую работу и нет необходимости брать сотрудника на постоянную работу. По итогам выполнения данной работы (т.к. это фактически услуга для компании) обязательно должен быть составлен Акт выполненных работ.

Для целей выплаты налога НДФЛ компания также является налоговым агентом.

Рассмотрим стандартный листок по расчету зарплаты по трудовому договору. Он часто вызывает вопросы у сотрудников.

Он состоит из 4-х частей:

— начислено, т.к. те суммы, которые были расчитаны к выдаче сотрудникам

— доходы в неденежной форме (например, командировочные выданы в большем объеме, нежели предусмотрено законодательством — с них тоже будет удержан НДФЛ)

— удержано, в основном это НДФЛ

— выдано, т.е. те суммы, которые были выданы сотрудникам

Следует обратить внимание, что НДФЛ не учитывается при выдаче аванса, он вычитается при выдаче за по итогам месяца (и еще отпускных)

Пример.

Официальный оклад Петрова = 10 000р. И премия 10 000 р. На руки в итоге за полный месяц работы он получит 17 400 руб. реальных денег на руки, т.к. НДФЛ 13% составит 2600 руб. Аванс обычно составляет 30% от оклада. Вот так это выглядит в расчетном листке:

Расчетный листок Петрова за июнь
Начислено
Удержано
Оклад
10 000,00
НДФЛ 13%
2 600,00
Премия
10 000,00
Итого начислено
20 000,00
Итого удержано

2 600,00

Доходы в неденежной форме
Выплачено
Аванс 25-го числа
3 000,00
Зарплата 10-го числа след.месяца
14 400,00
Итого доходы в неденежной форме
0.00
Итого выплачено
17 400,00
Долг на начало месяца
0,00
Долг на конец месяца
0,00

Итак, сотруднику всего насчитали 20 000 руб. Из этих денег 2 600 ушло на налог НДФЛ и зарплату сотрудник получил двумя частями 3 000 + 14 400 = 17 400 руб.

Примечание:

1. Кроме того, компания заплатит в фонды:

— ФФОМС = 5,1% = 1 020 р.

— ПРФ 2 платежа = (16% + 6% =22%) = 4 400 р.

— ФСС 2 платежа = травматизм (от 0,2% до 8%) для 1% = 200 р. и 2,9% = 580 р.

Итого для компании затраты составят 20 000 + 1 020 + 4 400 + 200 р. + 580 р. = 26 200 р., работник получит на руки 17 400 р., разница в размере 8 800 р. (это почти 50% к зарплате работника или 34% к затратам компании на работника) пойдет в государственные фонды и бюджет.

2. Государство фактически неявно стимулирует компании вовремя не платить зарплату. НДФЛ должен быть выплачен государству в день выдачи зарплаты сотрудникам. Такие сроки уплаты НДФЛ установлены п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ. Например на зарплату 1 млн.руб. налог будет 130 тыс.руб в бюджет. В один день. Итого 1,130 тыр. руб.

Но мир реальный и деньги на счете организации всегда ограничены. Т.е если денег на расчетном счете, например 1,100 тыс.руб (т.е не хватает всего 30 тыс.руб.) – то зарплату выплачивать вовремя нельзя. Не хватит денег на НДФЛ в бюджет – и организация будет наказана штрафами…. Хотя реально деньги сотрудникам есть, организация их вовремя заплатить не может. Если бы в законе был срок уплаты НДФЛ был хотя в 30 дней после выдачи зарплаты – «белых» зарплат было больше.

Еще почитать:

Персонал в бизнесе

Персонал в бизнесе

Сотрудники – для мелкого и среднего бизнеса это главный ресурс, который обеспечивает развитие компании. Для большого бизнеса – это уже исключение, большие бюджеты на маркетинг позволяют развивать компанию, особо не обращая внимания на профессиональный уровень набираемых ...

Как управлять сотрудниками

Как управлять сотрудниками

Как понять, насколько хороша или плоха система управления в компании? Ответ дал Бонапарт Наполеон: Sans moi on ne fait que des Betises. "В мое отсутствие творят только глупости". Руководителя нет на месте - и все, система не работает. Так Бонапар...

Ключевые показатели эффективности (KPI)

Ключевые показатели эффективности  (англ.  Key Performance Indicators, KPI ) — показатели деятельности подразделения (предприятия), которые помогают организации в достижении стратегических и тактических (операционных) целей.  KPI позволяют производить контроль деловой акт...

Многозадачность сотрудника

Многозадачность сотрудника - это более плохо, чем хорошо. Еще почитать:
Мотивация персонала

Мотивация персонала

Зачем вообще нужна мотивация персонала? У сотрудников есть оклад, рабочий день 8 часов, 5 рабочих дней в неделю - вот пусть и работают. Мотивация позволяет мотивировать сотрудников на результат? Да, но через полгода-год работы. А что происходит сразу после ...

Расчет отпуска сотрудника

Расчет отпуска сотрудника. Период для расчета. Выдача отпускных сотруднику. Еще почитать: